Ulga termomodernizacyjna to jedno z dostępnych rozwiązań pozwalających zmniejszyć wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych. Wiele osób zastanawia się, czy okna można odliczyć od podatku w ramach tego mechanizmu oraz jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi. W niniejszym artykule wyjaśniamy, kto i kiedy może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jakie wydatki podlegają odliczeniu, czy nowe okna można odliczyć od podatku oraz jak prawidłowo rozliczyć wymianę okien i drzwi w zeznaniu podatkowym.
Ulga na wymianę okien i nie tylko – kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, w tym budynków w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej. Ważny jest fakt, że chodzi o budynki mieszkalne, które są już użytkowane, a nie w trakcie budowy. Ulga nie dotyczy mieszkań w blokach ani innych budynków wielorodzinnych. Podatnicy rozliczający się na skali podatkowej, podatkiem liniowym lub podatkiem zryczałtowanym od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać z ulgi, pod warunkiem że poniesione wydatki nie zostały sfinansowane z funduszy ochrony środowiska, takich jak Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej.
Ulga termomodernizacyjna dotyczy przede wszystkim osób opłacających PIT według skali podatkowej (stawki 18 i 32 proc.), podatników rozliczających się podatkiem liniowym (19 proc.) oraz tych, którzy płacą ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. W przypadku zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych odliczeniu podlegają wydatki poniesione w ramach ulgi, jednak z zachowaniem określonych warunków.
Wymiana okien a ulga termomodernizacyjna – czy okna można odliczyć od podatku? Co jeszcze podlega odliczeniu?
Odliczeniu podlegają wydatki związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, które prowadzą do zmniejszenia zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej. W praktyce oznacza to, że wymiana okien i drzwi zewnętrznych na energooszczędne modele jest jednym z kwalifikujących się działań.
Co jeszcze podlega odliczeniu? Wymiana stolarki zewnętrznej, np. drzwi balkonowych, okien połaciowych, czy bram garażowych, jeśli spełniają wymagania określone w wykazie rodzajów materiałów budowlanych i usług, zawartym w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju. Zalicza się tu również montaż nowych instalacji, takich jak system wentylacji mechanicznej, instalacja fotowoltaiczna czy montaż kotła gazowego kondensacyjnego, które mają na celu zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła i poprawę efektywności energetycznej.
Nie można natomiast odliczyć wydatków, które zostały zwrócone lub sfinansowane ze środków publicznych, np. z Wojewódzkich Funduszy Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, ani tych zaliczonych do kosztów uzyskania przychodu. Wydatki powinny być udokumentowane oczywiście fakturami VAT.
Czy wymianę okien można odliczyć od podatku?
Wiele osób myślących o uldze termomodernizacyjnej zastanawia się, czy okna można odliczyć od podatku. Odliczenie od podatku takiej usługi jak wymiana okien uzyskać można, jeśli spełnione są warunki dotyczące energooszczędności nowych elementów. Według obowiązujących od końca 2020 roku wytycznych okna powinny posiadać niski współczynnik przenikania ciepła – na przykład okna balkonowe do 0,90 W/ (m²K). Takie wskaźniki zapewniają zmniejszenie strat ciepła i są podstawą do uzyskania ulgi.
Od razu też nasuwa się pytanie, czy okna dwuszybowe można odliczyć od podatku. To oczywiście zależy od ich parametrów cieplnych i spełnionych wymagań WT 2021. Należy jednak pamiętać, że ulga termomodernizacyjna na wymianę okien dotyczy tylko budynków mieszkalnych będących domami jednorodzinnymi. A zatem czy okna w nowym domu można odliczyć od podatku? Tak, jeśli budynek jest już użytkowany, a wymiana nastąpiła zgodnie z przepisami. Natomiast wymiana okien w bloku nie podlega odliczeniu – ulga jest zarezerwowana wyłącznie dla właścicieli domów jednorodzinnych.
Jak odliczyć i czego jeszcze dotyczy ulga termomodernizacyjna? Okna i drzwi to nie wszystko
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono wydatek. W przypadku realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych istnieje termin trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpił pierwszy wydatek na ukończenie inwestycji. Jeśli nie zostanie ona zrealizowana w tym czasie, przyznaną ulgę należy zwrócić, doliczając ją do przychodu podlegającego opodatkowaniu.
Maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tysięcy złotych na jednego podatnika, a w przypadku małżeństw – limit ten jest podwajany. Odliczyć można wszystkie wydatki poniesione na materiały budowlane, urządzenia i usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych, które spełniają wymagania określone w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju.
Gdzie jeszcze działa ulga termomodernizacyjna? Wymiana okien i drzwi to nie wszystko, bowiem można odliczyć także koszty montażu instalacji ogrzewczej, demontażu lokalnego źródła ciepła, a także wykonania audytu energetycznego budynku, jeśli był potrzebny do określenia zakresu termomodernizacji.
Wymiana okien – ulga termomodernizacyjna to dobry powód, by to zrobić
Ulga termomodernizacyjna to sposób na zmniejszenie obciążeń podatkowych związanych z inwestycjami mającymi na celu zmniejszenie zapotrzebowania na energię w budynkach mieszkalnych. Wymiana okien i drzwi w ramach ulgi wymaga spełnienia określonych wymagań technicznych oraz prawidłowego rozliczenia w zeznaniu podatkowym. Zatem czy można odliczyć okna od podatku? Tak, o ile są częścią przedsięwzięcia termomodernizacyjnego spełniającego obowiązujące normy i zostały zamontowane w domu jednorodzinnym. Warto korzystać z dostępnych rozwiązań, aby zoptymalizować koszty remontu i modernizacji budynku.
FAQ
1. Czy okna w bloku można odliczyć od podatku?
Nie, ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie właścicieli domów jednorodzinnych, w tym w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej. Właściciele mieszkań w blokach nie mogą skorzystać z tego odliczenia.
2. Jakie działania termomodernizacyjne podlegają odliczeniu oprócz wymiany okien?
Odliczeniu podlegają m.in. docieplenia przegród budowlanych, likwidacja lokalnego źródła ciepła oraz zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji i nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania.
3. Na czym polega efekt ulgi termomodernizacyjnej?
W ramach ulgi następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię, co wpływa na obniżenie kosztów ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz poprawę efektywności energetycznej budynku.
4. Jakie okna można odliczyć od podatku?
Odliczeniu podlegają okna o niskim współczynniku przenikania ciepła, zgodne z wytycznymi WT 2021, które poprawiają termoizolacyjność budynku. Wymiana musi być udokumentowana fakturą VAT i dotyczyć domu jednorodzinnego.
